Vol. 2 Núm. 149 (2025): Revista Técnica Tributaria - Nº 149

Segundo trimestre 2025

Publicado: 24-06-2025

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Editorial

• ¿Es factible subsanar los vicios sustantivos o formales que afectan a una sanción tributaria en el marco de un procedimiento revisor administrativo o contencioso- administrativo?

  José Manuel Almudí Cid

  7-13

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  DOI: https://doi.org/10.48297/cjgafq06

Estudios

• Autoliquidaciones rectificativas y rectificación de autoliquidaciones

  Diego Marín-Barnuevo Fabo

  15-40

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  DOI: https://doi.org/10.48297/enr5p894

• Planificación fiscal de las transferencias indirectas offshore de activos inmobiliarios: treaty shopping y arbitraje de inversiones

  Begoña Pérez Bernabeu

  41-78

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  DOI: https://doi.org/10.48297/bz27jq81

• La construcción del principio de regularización íntegra en la jurisprudencia y su pendiente desarrollo normativo

  José-Andrés Rozas Valdés

  79-110

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  DOI: https://doi.org/10.48297/x4t15865

• Los intereses moratorios a favor del contribuyente en el IRPF

  José Ángel García de la Rosa

  111-152

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  DOI: https://doi.org/10.48297/c0hpsh20

Análisis de jurisprudencia nacional y doctrina administrativa

• Consecuencias de la omisión de la vía económico-administrativa local: Sentencia del JCA nº 23 de Madrid de 20 de mayo de 2024, rec. núm. 207/2023

  Miguel Alonso Gil

  155-163

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  DOI: https://doi.org/10.48297/jy0vq068

• Es carga del contribuyente acreditar el origen negocial de las pérdidas patrimoniales: STS de 20 de enero de 2025, rec. núm. 5993/23

  Esaú Alarcón García

  165-171

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  DOI: https://doi.org/10.48297/qangkr97

• Validez en el proceso penal de las entradas y registros acordadas en la jurisdicción contenciosa y cosa juzgada material: Sentencia del Tribunal Constitucional 31/2025, de 10 de febrero

  Oscar Morales García

  173-181

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  DOI: https://doi.org/10.48297/fm1zhx28

• Anulación de una sanción como consecuencia de la anulación por vicios formales de la liquidación de la que trae causa, reiteración del procedimiento sancionador y ne bis in idem procedimental: STS de 25 de febrero de 2025, Rec. núm. 5156/2023

  Carlos Cabrera Carretero

  183-192

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  DOI: https://doi.org/10.48297/636f9s42

• Exigencias de la aplicación del conflicto en la aplicación de la norma tributaria conforme al derecho de la Unión Europea: STS de 27 de febrero de 2025, rec. núm. 1034/2023

  Maximino Linares Gil

  193-201

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  DOI: https://doi.org/10.48297/34d8e531

• La acción pauliana y la protección del crédito tributario: STS, Sala de lo Civil, de 5 de marzo de 2025, rec. núm. 648/2020

  Ernesto Eseverri Martínez

  203-212

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  DOI: https://doi.org/10.48297/gxgahc61

• La libertad de elección de remedios frente al fraude de acreedores por parte del acreedor público y las consecuencias de la necesidad de eficacia: SAP de Valladolid de 7 de marzo de 2025, Sala de lo Civil sección 1ª, rec. núm. 558/2024

  Víctor F. Romo Blanco

  213-222

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  DOI: https://doi.org/10.48297/frb1j303

Análisis de Jurisprudencia del Tribunal de Justicia de la Unión Europea

• No es contrario al derecho de defensa que el responsable solidario de una deuda de IVA no pueda ser parte en el procedimiento de liquidación seguido frente al obligado tributario principal: STJUE de 27 de febrero de 2025, C-277/24 (Adjak)

  Alejandro Zubimendi Cavia

  225-230

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• Vulnera la libre circulación de capitales denegar beneficios fiscales a organismos de inversión colectiva extranjeros que estén gestionados de manera interna: STJUE de 27 de febrero de 2025, C-18/23

  Alejandro Zubimendi Cavia

  231-237

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• La exención de dividendos de la Directiva Matriz-Filial no puede limitarse por la aplicación de un régimen fiscal de transferencias intragrupo: STJUE de 13 de marzo de 2025, C-135/24

  Alejandro Zubimendi Cavia

  239-244

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• La Directiva de IVA permite denegar el derecho a deducir el IVA indebidamente soportado, pero debe devolverlo al destinatario de la operación cuando a este le sea muy difícil recuperarlo del vendedor: STJUE de 13 de marzo de 2025, C-640/23

  Alejandro Zubimendi Cavia

  245-250

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Pronunciamientos pendientes del T. S. y del T.J.U.E

• Cuestiones admitidas a casación por el Tribunal Supremo pendientes de resolución

  Gabinete de Estudios AEDAF

  253-260

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• Cuestiones prejudiciales y conclusiones de los Abogados Generales en asuntos pendientes de resolución por el Tribunal de Justicia de la Unión Europea (10/03/2025 al 3/06/2025).

  Gabinete de Estudios AEDAF

  253-260

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Práctica Profesional

• Análisis detallado del posicionamiento del TEAC ante determinadas operaciones de reestructuración y su regularización, expuesto en sus resoluciones del 22 de abril, 27 de mayo y del 12 de diciembre de 2024

  Juan Ferrer Jaraiz, Ainhoa de la Cuadra Gómez

  277-342

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  DOI: https://doi.org/10.48297/v57x1v38

Novedades editoriales

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  345-346

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