Novedades editoriales

Abstract

• Bernardo D. Olivares Olivares. Sistemas de inteligencia artificial en la Agencia Estatal de Administración Tributaria: Despliegue tecnológico y control jurídico. Atelier, 2026

Las administraciones tributarias se sitúan hoy en la vanguardia de la adopción tecnológica, impulsadas tanto por la promesa de una mayor eficiencia en la aplicación del sistema tributario como por la necesidad de reforzar la lucha contra un fraude cada vez más sofisticado. No obstante, esta transformación tecnológica plantea también importantes interrogantes jurídicos. Nos encontramos ante una tensión estructural que define el punto de partida de esta obra: la colisión entre la legítima búsqueda de la eficacia administrativa mediante herramientas algorítmicas y la imprescindible protección de los derechos y garantías del obligado tributario en el marco del Estado de Derecho.
Para abordar esta problemática, la investigación ofrece una sistematización y caracterización de los sistemas de inteligencia artificial utilizados por la Agencia Estatal de Administración Tributaria, a partir de un análisis empírico inédito de la contratación pública correspondiente al período 2015-2025. Este estudio per- mite reconstruir el proceso de incorporación tecnológica y constatar la extensión del control algorítmico a múltiples ámbitos de actuación de la Administración tributaria, poniendo de relieve los desequilibrios existentes entre el discurso institucional y la realidad operativa, así como entre las potestades administrativas y los derechos de los ciudadanos. Frente a esta evolución, la monografía defiende la necesidad de avanzar hacia una auténtica legalidad algorítmica sustantiva, basada en principios de transparencia y explicabilidad, que garantice que la legítima búsqueda de la eficiencia recaudatoria no comprometa las garantías fundamentales ni desplace al ciudadano del centro del sistema jurídico.

• Estefanía Harana Suano. El IVA en el contexto de la economía digital: pasado, presente y futuro de la tributación indirecta del e-commerce. Tirant lo Blanch, 2026.

La revolución digital ha transformado de forma radical las bases del comercio contemporáneo. La irrupción de internet, las plataformas digitales y los nuevos modelos de negocio basados en la desmaterialización de las transacciones han redefinido los límites del mercado y han planteado desafíos inéditos para los sistemas tributarios tradicionales. En este nuevo escenario, el Impuesto sobre el Valor Añadido se sitúa en el epicentro de una profunda tensión entre la normativa heredada del comercio físico y la idiosincrasia del intercambio económico digital. El IVA en el contexto de la economía digital ofrece un análisis detallado de esta transformación. A través de un recorrido que combina perspectiva histórica, análisis jurídico y aproximación práctica, la obra examina los principales hitos normativos que han marcado la evolución de la tributación indirecta en el ámbito del comercio electrónico, así como los esfuerzos del legislador europeo por adaptar el sistema del IVA a una realidad económica en constante cambio. La obra aborda con profundidad cuestiones clave como las reglas de localización de los servicios electrónicos, el régimen de las ventas a distancia de bienes, el papel creciente de los marketplaces en la recaudación del impuesto o los mecanismos de control del fraude fiscal en un entorno caracterizado por la desintermediación y la globalización digital. Todo ello se completa con un estudio detallado de las reformas más recientes impulsadas por la Unión Europea y, en particular, del ambicioso proyecto VAT in the Digital Age (ViDA), llamado a redefinir el futuro de la fiscalidad indirecta en el espacio europeo. Con una mirada crítica, rigurosa y prospectiva, este libro no solo analiza el estado actual de la normativa, sino que también pro- pone reflexiones y líneas de evolución para un sistema tributario que debe avanzar al mismo ritmo que la economía digital sin olvidar la esfera del contribuyente y los derechos que le asisten. Una obra des- tinada a juristas, investigadores y profesionales que deseen comprender un debate que podemos considerar trendic topic en el ámbito de la fiscalidad contemporánea internacional.

• Pablo Chico de la Cámara (Coord.) Fiscalidad de la vivienda y del alojamiento turístico. Tirant, 2026.

La obra «Fiscalidad de la vivienda y del alojamiento turístico» analiza de una forma transversal todas las aristas que encierra la tributación de la vivienda y de los inmuebles afectados al negocio turístico, estructurándose en siete grandes bloques temáticos: perspectiva general (civil/mercantil, economía); obligaciones de información de las plataformas digitales —DAC 7— y lucha contra el fraude fiscal; imposición directa estatal; imposición indirecta estatal; tributos estatales cedidos a las Comunidades Autónomas; fiscalidad internacional; y fiscalidad local. El libro, que tiene ori- gen en un congreso Internacional sobre la materia organizado en la URJC y en el que contribuyeron distintas entidades privadas como Francis Lefebvre —Cátedra de empresa familiar— y Garrido ha sido sustancialmente enriquecido con otros especialistas hasta alcanzar los veintiocho capítulos de esta compacta obra. Dicho libro constituye una bocanada de aire fresco al trufar a lo largo de sus páginas numerosas propuestas para contraer el precio de los inmuebles favoreciendo la adquisición y arrendamiento de inmuebles destinados a vivienda, sin acudir al fácil argumentario de elevar su fiscalidad.

• Antonio Cubero Truyo, Florián García Berro (Directores). La Jurisprudencia del Tribunal Constitucional en materia de procedimientos tributarios. Reus, 2026.

En un ámbito donde la jurisprudencia ordinaria evoluciona a paso acelerado (en una constante búsqueda de las soluciones más acordes con los principios generales del derecho que protegen la posición de los contribuyentes), la perspectiva para su análisis no podría considerarse completa sin volver la vista a los pronuncia- mientos del Tribunal Constitucional que, durante más de cuatro décadas, han venido perfilando la proyección de los derechos y principios recogidos en la Carta Magna sobre el régimen de los procedimientos tributarios. Con este propósito, la presente obra aborda una mirada crítica hacia los principales hitos de su doc- trina, analizando su vigencia actual a la luz de la evolución de la realidad de los procedimientos. El estudio constituye una base indispensable para que los operadores jurídicos (académicos, ase- sores fiscales, Agencia Tributaria, Tribunal Supremo y, sobre todo, el legislador) puedan abordar una mejor delimitación entre los diferentes procedimientos tributarios, en función de su objeto y de sus efectos sobre los contribuyentes, como premisa para la mejora de la seguridad jurídica; tarea imprescindible e inaplaza- ble que no se podría aspirar a culminar con algún grado de éxito sin un conocimiento preciso del contenido de la jurisprudencia del Tribunal Constitucional y sin una valoración justa y actualizada de su significado.